Повышение налогов для малого бизнеса обернулось падением сборов и ростом дефицита бюджета

Налоговая нагрузка выросла, сборы — упали на фоне военных расходов

Попытка властей увеличить доходы бюджета за счёт малого бизнеса обернулась обратным эффектом. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от компаний и граждан на специальных налоговых режимах сократились на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. По данным Федеральной налоговой службы, в первом квартале сборы по этим режимам уменьшились на 16% и составили 537,2 млрд руб.

Что изменилось для малого бизнеса с 2026 года

К специальным режимам для малого бизнеса относятся упрощённая и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых. Основные поступления по этим режимам поступают в региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года правительство повысило ставку НДС с 20% до 22%, отменило льготы по страховым взносам для части бизнеса и снизило порог годовой выручки для применения УСН с 60 до 20 млн руб., что лишило многих права работать без уплаты НДС. Минфин рассчитывал, что эти меры принесут бюджету дополнительно около 200 млрд руб.

Снижение по УСН и рост автоУСН

По оценке младшего директора по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислава Бухарского, почти все спецрежимы для малого бизнеса демонстрируют отрицательную динамику, за исключением налога на профессиональный доход, доля которого в общей сумме не превышает 4%. Ключевым режимом остаётся УСН, по которому поступления сократились почти на 9% год к году — до 159,3 млрд руб.

Эксперт полагает, что до конца 2026 года ситуация по УСН вряд ли улучшится: предприниматели адаптируются к новым правилам, пересматривают бизнес‑модели и сокращают расходы, что ограничивает рост налоговой базы.

Председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук считает, что падение поступлений по спецрежимам во многом связано с переходом плательщиков с УСН на автоматизированную упрощённую систему (автоУСН). По данным ФНС, сборы с компаний на автоУСН в первом квартале увеличились в 50 раз по сравнению с тем же периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб. Число налогоплательщиков на этом режиме с начала 2026 года выросло в 10 раз — до 360 тыс., указывал ранее глава налоговой службы Даниил Егоров.

Проблемы с патентами и прогноз падения спецрежимов

Мемрук обратила внимание, что по патентной системе налогообложения в начале года был зафиксирован отрицательный результат: минус 1,8 млрд руб. Это она связывает с тем, что часть предпринимателей утратила право на патент из‑за превышения допустимого уровня доходов.

В целом эксперт ожидает, что по итогам года сборы по спецрежимам для бизнеса снизятся на 8–12%. При этом, по её прогнозу, общие доходы бюджета будут поддержаны за счёт роста поступлений по страховым взносам и увеличения числа плательщиков на автоУСН.

Дефицит федерального бюджета превысил годовой план

На фоне военных расходов доходы федерального бюджета продолжают снижаться. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года они оказались на 8,2% ниже, чем годом ранее, и составили 8,3 трлн руб. Расходы при этом выросли на 17% и достигли 12,9 трлн руб.

В результате дефицит федерального бюджета по итогам трёх месяцев увеличился до 4,5 трлн руб., уже превысив годовой план в 3,8 трлн руб. Информация по консолидированному бюджету, включающему региональный и муниципальный уровни, пока не опубликована.